股票所得報稅計算案例解析

股票所得報稅計算

股票投資收益課稅，一般分為兩大類：股票所得報稅計算和股利所得課稅。

股票所得報稅計算

股票所得報稅計算的基礎為股票出售時「賣出價」減去取得時的「買進價、手續費等成本」後的差額，也就是「資本利得或損失」。

計算公式：股票所得（損失）=（賣出價-買進價-手續費）×交易股數

股票所得：若為正值，需繳交證券交易所得稅。若為負值，稱為股票損失，可於翌年申報時沖抵其他證券交易所得，若仍有餘額，最多可向後三年逐年沖銷。

證券交易所得稅稅率分為二類：

個人投資人：所得課徵45%股利所得基本稅額，並再按所得級距加徵綜合所得稅，級距最高40%。

法人投資人：按20%稅率課徵證券交易所得稅，未分配盈餘另行課徵17%營業所得稅。

股利所得課稅

股利所得是指股票持有期間所領取的「現金股利」和「股票股利」。股票所得報稅計算基礎為股利所得總額，屬於綜合所得範疇，按級距繳納綜合所得稅，最高稅率40%。

股票所得報稅計算

步驟：1.計算股票所得：股票所得=（賣出價-買進價-手續費）×交易股數2.計算應納稅額：綜合所得淨額×綜合所得稅率3.申報繳稅：申報綜合所得稅，並繳納應納稅額.

注意事項：

損益計算以每檔股票為單位。

賣出價、買進價不含手續費。

手續費成本包含買進與賣出時產生的手續費、印花稅等費用。

股票所得報稅計算以實際交易日為準，非實際交易日價格僅供參考。

其他相關稅務規定

退稅：如果是股票損失，可在翌年申報綜合所得稅時抵減其他證券交易所得或綜合所得。

股價配息：指公司將盈餘轉為股票發放給股東，不屬現金股利，不課徵股利所得稅。

賣權：行使賣權所得視為股票所得。

買賣國外股票基金：視為境外所得，可於綜合所得稅申報時按境外所得稅率、核定稅額方式計算納稅。