股票損失報稅抵免額度限制

股票損失報稅的要點和注意事項

股票損失報稅是投資人必須了解的重點事項，正確申報股票損失可以有效降低個人應納稅額。本文將詳述股票損失報稅的相關規定、計算方式、注意事項，以及常見問題解答，協助投資人順利完成股票損失報稅。

股票損失的認列與種類

股票損失是指股票買進後，因賣出或下市導致投資本金減損的部分。股票損失可分為兩種類型：

短期損失：持有股票不足一年，出售或下市時產生的損失。

長期損失：持有股票超過一年，出售或下市時產生的損失。

股票損失報稅規定

股票損失可以透過綜所稅申報抵減個人綜合所得稅。股票損失抵減的相關規定如下：

股票損失報稅時，短期損失與長期損失應分開計算。

短期損失優先抵減所得，不足抵減的部分可與長期損失合併計算，每一申報年度最多抵減300萬元。

長期損失可無限期抵減綜合所得。

股票損失計算方式

股票損失的計算方式如下：

股票損失 = 賣出價格（或下市價格） - 買進價格 - 交易手續費

其中，交易手續費包括手續費、證交稅、證券交易服務費等相關支出。

常見問題與注意事項

股票損失報稅時常見的問題和注意事項：

股票損失報稅時，申報人必須提供股票買賣的交易憑證或對帳單。

股票損失申報時，如果已抵繳證券交易所得稅，可於股票損失報稅時申請退稅。

若股票損失發生於死亡年度或次年度，可合併遺產稅或贈與稅合併申報抵減。

股票損失與其他所得抵減順序

股票損失與其他所得抵減的順序如下：

優先股股利所得抵減盈餘所得。

中獎所得抵減全年所得（1,000萬元以下）。

股票短期損失抵減所得（同年度盈餘所得優先抵減）。

標準扣除額抵減所得（每人12萬元）。

股票長期損失抵減所得（同年度盈餘所得優先抵減）。

其他扣除額抵減所得（例如：保險費、列舉扣除額）。

綜合所得淨額課徵綜合所得稅。

股票損失報稅的案例分析

案例：小明於2022年1月1日以100元買進1,000股股票，2023年12月31日以50元賣出。手續費共1,000元。

計算：

短期損失 = (50 * 1,000 - 1,000) -1,000 = -49,000元

小明於2023年綜所稅申報時可以抵減其他綜合所得49,000元。

善用股票損失報稅制度

善用股票損失報稅制度可以節省個人稅負，投資人應妥善保存股票交易紀錄，並根據相關規定正確申報股票損失，以保障自身權益。