投資股票節稅策略與規範

買股票可以節稅嗎？投資人必知的稅務知識

許多人在進行投資理財時，除了關注投資標的的報酬率，也會關心投資行為是否能達到節稅效果。股票作為常見的投資工具之一，自然也成為許多人探討的對象。那麼，買股票可以節稅嗎？

股票投資的稅務制度

在探討買股票可以節稅嗎這個問題之前，我們需要先了解股票投資涉及的稅務制度。在台灣，股票投資的稅負主要分為兩大類：財產交易所得稅和股利所得稅。

1. 財產交易所得稅

財產交易所得稅是指個人出售股票時，如果交易價格高於取得成本，則需要就其差額（即資本利得）繳納的稅款。目前，台灣對於股票交易所得的課稅方式主要有兩種：

* **核實課稅：**投資人需要逐筆記錄股票的買賣價格和日期，並在申報所得稅時，計算出每筆交易的損益，最終加總得出當年度的股票交易所得。如果產生虧損，則可以選擇與未來三年的股票交易所得互抵，抵減不完的部分則可無限期遞延。

* **分離課稅：**選擇分離課稅的投資人，无需逐筆計算股票交易所得，只需就當年度的股票交易總額繳納千分之三的證券交易稅即可。

需要注意的是，自2022年起，政府取消了投資人選擇「核實課稅」的權利，所有投資人都必須採用「分離課稅」的方式繳納股票交易所得稅。

2. 股利所得稅

股利所得稅是指投資人從上市櫃公司獲得股利時，需要就其所得繳納的稅款。目前，台灣對於股利所得的課稅方式也採用兩種：

* **合併計稅：**將股利所得併入個人綜合所得稅中，按照累進稅率繳納，最高稅率可達40%。

* **分離課稅：**選擇分離課稅的投資人，可以選擇將股利所得以單一稅率28%繳納，或者將8.5%的股利所得計入個人綜合所得稅，其餘91.5%的股利所得則以單一稅率28%繳納。

投資人可以根據自身的所得狀況和投資策略，選擇對自己更有利的課稅方式。

買股票的節稅策略

瞭解了股票投資的稅務制度後，我們可以發現，買股票可以節稅嗎這個問題的答案並非絕對。雖然買股票本身並不能直接節稅，但是投資人可以通過一些策略，來達到降低稅負的目的。

1. 長期持有，降低交易頻率

由於台灣目前對股票交易所得採用分離課稅的方式，因此頻繁的股票交易可能會導致投資人需要繳納較高的證券交易稅。相反，如果投資人選擇長期持有股票，降低交易頻率，則可以有效減少證券交易稅的支出。

2. 選擇股利政策穩定的公司

對於偏好領取股利的投資人來說，選擇股利政策穩定的公司，可以獲得穩定的現金流，同時也能夠更好地規劃股利所得的稅務安排。投資人可以根據自身的所得狀況，選擇合併計稅或分離課稅，以達到節稅的目的。

3. 利用虧損互抵

雖然目前台灣已經取消了核實課稅的方式，但投資人仍然可以利用當年度的股票交易虧損，與未來三年的股票交易所得互抵。因此，投資人可以考慮在股市低迷時逢低買進，以增加未來獲利時可以抵扣的虧損額度。

結論

總而言之，買股票可以節稅嗎？這個問題的答案並非單純的是或否。雖然買股票本身並不能直接節稅，但投資人可以通過合理的投資策略和稅務規劃，來降低投資過程中的稅負成本。投資人在進行投資決策時，應該綜合考慮投資標的的風險報酬特性以及自身的稅務狀況，才能做出最有利的選擇。