股票綜所稅新舊制解析:投資策略影響與比較
股票綜所稅新舊制解讀
一、股票綜所稅新舊制簡介
股票綜所稅是針對股票交易所得課徵的所得稅,歷經多次修法調整,現行分為新制與舊制。
1. 新制
新制於2022年1月1日起實施,採用「以價計息,核實課稅」原則。股票交易時課徵股票綜所稅1.5%,以賣出股票取得價款減除成本後之淨所得計算。
2. 舊制
舊制於2021年12月31日實施,採用「先實現課稅,部分核實」原則。股票交易時先課徵證券交易所得稅,若有利可圖,則於出售時追加課徵股票綜所稅0.6%。
二、股票綜所稅新舊制差異
股票綜所稅新舊制主要差異如下:
項目
新制
舊制
課徵時機
賣出股票時
賣出股票時
課徵依據
資本利得(賣出價減除成本)
證交稅應納稅額
稅率
1.5%
0.6%
成本計算
核實成本(包括買進價、手續費等)
證交稅應納稅額
三、股票綜所稅新舊制適用範圍
股票綜所稅新舊制適用範圍不同:
1. 新制
新制適用於2022年1月1日以後買賣股票交易所得。
2. 舊制
舊制適用於2021年12月31日以前買賣股票交易所得。
四、股票綜所稅新舊制影響
股票綜所稅新舊制變革對投資人影響如下:
1. 稅負增加
新制採用核實淨所得課稅,對資本利得較高的交易將增加稅負。
2. 稅基縮小
新制扣除成本後課稅,縮小了股票綜所稅的稅基。
3. 投資策略調整
股票綜所稅新舊制影響不同投資策略的成本效益,投資人可能需要調整交易策略。
五、實務案例
1. 新制計算範例
阿偉買進某檔股票100股,買進成本為50元,後來以70元賣出,取得價款7,000元。阿偉須繳納股票綜所稅150元(7,000-5,000)*1.5%)。
2. 舊制計算範例
小美買進某檔股票100股,買進成本為50元,後來以70元賣出,取得價款7,000元。小美先繳納證交稅40元(7,000*0.58%),出售時追加繳納股票綜所稅24元(40*0.6%)。
結論
股票綜所稅新舊制變革對投資人具有重大影響,投資人應了解差異並適時調整投資策略。
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