股票所得稅計算方法探討

股票所得稅：投資人必知的稅務知識

前言

股票投資是許多人累積財富的重要管道，然而，在享受投資收益的同時，也必須留意相關的稅務規定。股票所得稅是投資人不可避免的稅務負擔，本文將深入探討股票所得稅的計算方式、申報流程以及節稅策略，協助投資人妥善規劃稅務，最大化投資收益。

股票所得稅的計算

股利所得

股利所得是指投資人持有股票所獲得的配息收入。股利所得的股票所得稅計算方式如下：

個人投資人：股利所得課徵 28% 的股票所得稅。 營利事業投資人：股利所得課徵 17% 的股票所得稅。

股票交易所得

股票交易所得是指投資人買賣股票所產生的獲利。股票交易所得的股票所得稅計算方式如下：

個人投資人：股票交易所得課徵 28% 的股票所得稅。 營利事業投資人：股票交易所得併入營利所得，課徵 20% 的營利事業所得稅。

股票所得稅的申報流程

投資人應於每年 5 月 1 日至 5 月 31 日期間申報股票所得稅。申報方式可分為以下兩種：

自行申報

投資人可至國稅局網站下載股票所得稅申報書，自行填寫並繳納稅款。

委託申報

投資人可委託會計師或稅務代理人代為申報股票所得稅。委託申報需支付一定的費用。

節稅策略

投資人可透過以下策略節省股票所得稅：

善用免稅額度

個人投資人每年享有 27 萬元的免稅額度，營利事業投資人則享有 12 萬元的免稅額度。投資人可善用免稅額度，將股票所得稅降至最低。

長期持有股票

持有股票超過一年以上，股票交易所得可享有 50% 的優惠稅率。長期持有股票可有效降低股票所得稅負擔。

善用虧損抵減

投資人若有股票交易虧損，可將虧損金額抵減其他所得，以減少股票所得稅負擔。虧損抵減的期限為三年。

結論

股票所得稅是投資人不可避免的稅務負擔，但透過了解稅務規定和善用節稅策略，投資人可以有效降低稅務負擔，最大化投資收益。投資人應定期檢視自己的投資組合，並適時調整投資策略，以符合稅務規範和個人財務目標。