買賣未上市股票所得稅

買賣未上市股票所得稅：投資人必知

前言

未上市股票，又稱私募股權，是指未在證券交易所公開交易的股票。投資未上市股票具有高風險、高報酬的特性，但其交易方式與課稅規定與上市股票有所不同。本文將深入探討買賣未上市股票所得稅的相關規定，協助投資人了解其稅務義務。

買賣未上市股票所得稅的計算

買賣未上市股票所得稅的計算方式與上市股票不同，主要有以下兩點差異：

1. 課稅時點：上市股票的所得稅在股票賣出時課徵，而未上市股票的所得稅則在股票賣出或公司清算時課徵。
2. 課稅基礎：上市股票的課稅基礎為股票賣出價格減去買入價格，而未上市股票的課稅基礎則為股票賣出價格減去取得成本。

取得成本的計算

未上市股票的取得成本包括以下項目：

• 股票買入價格
• 相關交易費用，如手續費、印花稅
• 取得股票前已支付的利息或股利

所得稅率

買賣未上市股票所得稅的稅率與上市股票相同，適用於個人綜合所得稅的累進稅率，最高稅率為45%。

申報方式

投資人須在申報個人綜合所得稅時，將買賣未上市股票所得稅申報在「財產交易所得」項目中。申報時需提供以下資料：

• 股票名稱
• 取得日期
• 取得成本
• 賣出日期
• 賣出價格

其他注意事項

除了上述規定外，投資未上市股票還需注意以下事項：

• 股利所得：未上市股票的股利所得，在公司清算或股票賣出時課徵所得稅。
• 虧損認列：未上市股票的虧損，只能在股票賣出或公司清算時認列。
• 查核風險：未上市股票的交易資訊較不透明，因此查核風險較高。

結論

投資未上市股票具有高風險、高報酬的特性，但其買賣未上市股票所得稅的規定與上市股票不同。投資人應充分了解相關稅務規定，妥善規劃投資策略，避免因稅務問題而影響投資收益。